Количество самозанятых в Ульяновской области за год выросло более чем на 30 %. Особенности этого налогового режима и распространённые мифы —в материале «МГ».

Налогоплательщик на профессиональный доход (далее — плательщик НПД или самозанятый) — гражданин, в том числе имеющий статус индивидуального предпринимателя (далее — ИП), который для осуществления предпринимательской деятельности выбрал специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом (далее — ФЗ) от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Согласно этому налоговому режиму, плательщик НПД платит налог с дохода 4 % (при работе с физическими лицами) или 6 % (при работе с юридическими лицами).

― На мой взгляд, специальный налоговый режим введён для того, чтобы стимулировать развитие в России малого бизнеса через снижение налоговой нагрузки, упрощение процедур регистрации и отчётности перед налоговой. Регистрация  в качестве плательщика НПД  занимает 5-10 минут, просто нужно скачать на телефон приложение «Мой налог» и ввести свои данные, ― говорит Марина Седочева, юрист.

Кому нельзя

Плательщиком НПД не может быть предприниматель, который имеет в своем штате наёмных сотрудников, доход которого — более 2,4 млн в год, если он занимается перепродажей (продажей продукции, произведённой не своими руками), добычей и/ или реализацией полезных ископаемых, реализует подакцизные товары, занимается майнингом и/или реализацией (приобретением) цифровой валюты, работает в интересах другого лица по договору поручения, агентскому договору, договору комиссии. Не может и тот, кто оказывает услуги по доставке товаров с приёмом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

Заказчик

У плательщиков НПД при работе с заказчиками те же самые риски, что и у ООО и ИП с иным налоговым режимом.

― Для заказчика нет никаких принципиальных отличий, с кем работать: с плательщиком НПД, имеющим статус ИП или не имеющим, с индивидуальным предпринимателем, который выбрал специальный налоговый режим или иной налоговый режим. Самое важное — обратить внимание на грамотно составленный договор между заказчиком и исполнителем, — рассказывает юрист.

Закон

Важный момент — в соответствии с трудовым законодательством не допускается подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

― К сожалению, в последнее время распространены ситуации, когда с целью экономии средств компании заключают со своими сотрудниками вместо трудового договора договор оказания услуг, вынуждая при этом своих сотрудников оформить самозанятость. В конечном итоге это ведёт к тому, что сотрудники лишаются всех положенных им социальных гарантий: отпускных, больничных, декретных и будущей пенсии. Если вы работаете по штатному расписанию (имеете определённый график работы), получаете регулярную оплату труда, имеете определённые должностные обязанности, то всё это является признаками трудовых отношений. В таком случае работодатель обязан заключить с вами трудовой договор и платить за вас налог и взносы в Социальный фонд России (далее — СФР) и Фонд обязательного медицинского страхования. Если работодатель отказывается оформлять трудовой договор, то вы вправе возложить на него эту обязанность через суд, ― объясняет Марина Седочева.

Сотрудники

Плательщик НПД не может нанимать сотрудников.

― Если самозанятый не справляется с заказом один, то это повод для перехода на иной режим налогооблажения и при отсутствии статуса ИП оформления ИП, ― уточняет юрист.

Соцгарантии

Плательщик НПД может копить себе на пенсию добровольно (подпункт 6 пункта 1 статьи 29 ФЗ от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ). Для этого он встаёт на учёт в СФР, подав заявление через приложение «Мой налог».

― Самозанятый сам определяет сумму добровольных взносов в СФР для начисления пенсионного стажа и баллов. В 2025 году минимальный платёж для получения 1 года стажа составляет 59 241,6 рубля. Минимальный платёж рассчитан по формуле: 22 440 рублей (МРОТ в 2025 году) × 22 % × 12 месяцев (пункт 5 статьи 29 ФЗ от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ). Сумма платежа влияет на количество начисленного стажа и пенсионных баллов, можно вносить деньги единовременно или частями, — комментирует наша собеседница.

Самозанятый также вправе претендовать на оплату больничных и меры поддержки семей с детьми. Для их получения нужно зарегистрироваться в качестве ИП и уплачивать взнос в СФР за год, предшествующий страховому случаю (часть 3 статьи 2 ФЗ от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).

― Размер добровольных взносов в СФР в 2025 году для получения соцвыплат в следующем 2026 году равен 7809 рублей 12 копеек. Взнос рассчитан по формуле: 22 440 рублей (МРОТ в 2025 году) × 2,9 % × 12 месяцев (пункт 3 статьи 4.5 ФЗ от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ), ― рассказывает юрист.

Сложности

При заключении договора не стесняйтесь спрашивать паспорт самозанятого и сверять данные паспорта, в том числе место его регистрации, с данными, указанными в договоре.

― Основная сложность, которая зачастую возникает при необходимости подачи иска в суд в отношении плательщика НПД, имеющего или не имеющего статус ИП, — это то, что лицо, право которого нарушено, не знает адрес самозанятого, следовательно, без этих данных невозможно составить и подать иск в суд. А адрес регистрации плательщика НПД — это персональные данные, которых нет в открытых источниках,  ― добавляет юрист.

Простота

Оформление самозанятости может показаться бесполезной тратой сил и времени. Но, во-первых, никакие специальные знания для этого не нужны. А во-вторых,  работать и не платить налоги незаконно. Если налоговая обнаружит, что гражданин уклоняется от налогообложения, его оштрафуют.

― Для работы плательщику НПД необходим лишь телефон с установленным в нём приложением «Мой налог». Вознаграждение за услуги плательщик НПД получает на банковский счёт или в наличной форме, затем в приложении «Мой налог» формируют чек по каждой отдельной оплате от заказчика. На основании чеков рассчитывается доход в месяц и в следующем месяце оплачивается сумма налога с дохода. То есть налоги начисляют  только на те суммы дохода, которые самозанятый сам указал в чеках за отчётный месяц. Таким образом приложение «Мой налог» выполняет функции личного кабинета, онлайн-кассы и инструмента для формирования отчётности перед налоговой, — отмечает Марина Седочева.

Если заказчик оплатил услугу или товар наличными, самозанятый должен сформировать чек и передать сразу после получения денег. А если расчёт производится в безналичном формате, то самозанятый должен сформировать и направить чек заказчику или покупателю не позже девятого числа месяца, следующего за месяцем проведения расчёта. Через приложение также можно формировать счета на оплату для заказчиков.

― Многие считают, что совмещать самозанятость и официальную работу нельзя, на самом деле это делать можно. Например, по будням вы можете работать менеджером в офисе, а на выходных подрабатывать няней. Налог на профессиональный доход нужно будет платить только с выручки, полученной от дополнительной деятельности, в данном случае — с дохода от деятельности няней,  ― заключает специалист.

Марина ШАФРАНЕНКО.